Investimenti, fonti di copertura, conto economico previsionale, cassa e sostenibilità della rata: i prospetti che decidono la domanda.
Corso per aspiranti imprenditori
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Di che cosa parliamo
Dal modello ai prospetti
Nel mazzo 3 hai costruito la macchina dei soldi. Qui la traduci nei
prospetti che l'ente e la banca leggono davvero — gli stessi per tutti, così i piani
si possono confrontare.
Il modello economicoprezzo, margine, pareggio: le tue
decisioni (mazzo 3).
→
I prospettiinvestimenti e fonti, conto economico,
cassa: le decisioni tradotte in tabelle standard.
→
La domandai format ufficiali del programma,
compilati con quei numeri.
Un valutatore esperto legge i prospetti prima del testo:
se i numeri raccontano già una storia coerente, il resto del piano parte in vantaggio.
Filo conduttore del mazzo: il laboratorio artigianale dei
mazzi 2 e 3 — programma da 40.000 €, numeri inventati a scopo d'esempio.
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La mappa
Tre prospetti, tre domande
🧱
Investimenti e fonti
«Che cosa compri e chi lo paga?» La fotografia dell'avvio:
l'elenco di ciò che serve per partire e la copertura — agevolazione,
prestito, mezzi tuoi.
📈
Conto economico previsionale
«L'attività guadagna?» Ricavi e costi di competenza, anno per
anno (di solito tre): dice se il mestiere rende, non se hai i soldi
in tasca.
💧
Piano di cassa
«I soldi bastano ogni mese?» Entrate e uscite quando avvengono
davvero: è qui che si vede se arrivi vivo al mese in cui l'utile
arriva.
I tre prospetti devono parlarsi: stessi ricavi, stessi costi,
stessa rata. Se uno racconta una storia diversa dagli altri, chi valuta se ne accorge
alla prima lettura.
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Esempio guidato
Prospetto 1 · che cosa compri
Il piano degli investimenti
Voce (laboratorio artigianale)
Importo
⚙️ Attrezzature di produzione
18.000 €
🔨 Adeguamento del locale (impianti, SCIA)
8.000 €
🪑 Arredi e banco vendita
4.000 €
🌐 Sito, e-commerce, identità visiva
3.000 €
📦 Scorte iniziali di materie prime
4.000 €
🧾 Consulenze d'avvio (sicurezza, pratiche)
3.000 €
Totale programma
40.000 €
🧾
Ogni riga, un preventivo
Le cifre tonde «a occhio» si riconoscono subito. Preventivi veri, anche
due per le voci grosse: sono i tuoi allegati migliori.
🕳️
Le voci che spariscono
Scorte iniziali, cauzioni, allacci, pratiche: le dimenticano quasi tutti —
e poi mancano proprio i soldi per partire.
Controlla che ogni voce sia ammissibile per il tuo
programma (la Roadmap di avvio dell'app te lo segnala settore per settore).
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Esempio guidato
Prospetto 1 · chi lo paga
Le fonti: chi copre i 40.000 €
75%a fondo perduto
Agevolazione: 30.000 € — il 75%
dell'intero programma
Microprestito: 10.000 € — in 5 anni,
rata ≈ 180 €/mese
La regola della percentuale (programmi
per l'autoimpiego del Decreto Coesione): dipende dalla dimensione dell'intero
programma — fino a 120.000 € → 75% su tutto; oltre → 70% su tutto.
Mai a scaglioni: un programma da 130.000 € prende il 70% anche sui primi
120.000.
La scorta di cassa per i primi mesi (qui: 6.000 €
di mezzi propri) resta fuori dal programma d'investimento: mettila comunque
nel piano, è lei che ti tiene vivo fino al pareggio.
Nell'app il modulo Piano economico applica le regole del
programma (colonne Ente/Richiedente) e ti avvisa quando ti avvicini alla soglia.
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Esempio guidato
Prospetto 2
Il conto economico previsionale in sei righe
Laboratorio artigianale
Anno 1
Anno 2
Anno 3
Ricavi (rampa del mazzo 3, poi crescita sui canali)
28.000
46.000
50.000
Costi variabili (42% dei ricavi)
− 11.760
− 19.320
− 21.000
Margine di contribuzione (58%)
16.240
26.680
29.000
Costi fissi di gestione (senza rata)
− 16.200
− 16.700
− 17.200
Ammortamenti (investimenti spalmati)
− 5.000
− 5.000
− 5.000
Interessi sul microprestito
− 280
− 220
− 170
Risultato
− 5.240
+ 4.760
+ 6.630
Il primo anno in rosso non è vietato: è normale con la
rampa. Va però dichiarato e coperto — dalla scorta di cassa, come vediamo tra
due slide. Anno 3 vicino al tetto di capacità (400 pezzi/mese): per crescere oltre
serviranno più giorni di produzione.
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La riga misteriosa
Gli ammortamenti, in parole semplici
🧮
Che cosa sono
L'investimento spalmato sugli anni in cui lo usi: le attrezzature
da 18.000 € durano 6 anni → 3.000 € l'anno di costo, anche se li hai
pagati tutti subito.
💡
Perché esistono
Senza, l'anno 1 sembrerebbe un disastro (−40.000) e gli altri
regalati. Con, ogni anno porta la sua quota del costo vero
di stare al mondo.
💧
Il doppio volto
Sono un costo che non esce dalla cassa: per questo un'attività
può essere in perdita contabile e viva di cassa — o il contrario.
Nel nostro esempio
Investimento
Vita utile
Quota annua
Attrezzature
18.000 €
6 anni
3.000 €
Adeguamento locale
8.000 €
10 anni
800 €
Arredi
4.000 €
8 anni
500 €
Sito e identità
3.000 €
5 anni
600 €
Totale ammortamenti
≈ 5.000 € / anno
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Il regime fiscale
Il regime forfettario: i conti di chi parte
La maggior parte di chi avvia una microimpresa individuale parte dal
regime forfettario. Cambia tre cose nei tuoi prospetti:
🧾
Niente IVA esposta
Non addebiti IVA ai clienti e non la detrai sugli acquisti: i prezzi
— tuoi e dei fornitori — si ragionano IVA inclusa. Il modulo Piano
economico dell'app fa così.
📐
Costi «a forfait»
Il reddito imponibile non nasce dai costi veri ma da un coefficiente
per settore applicato ai ricavi. I costi veri restano però decisivi
per cassa e pareggio.
🏛️
Imposta sostitutiva
Un'aliquota unica (ridotta nei primi anni di nuova attività) al posto
di IRPEF e addizionali. I contributi previdenziali restano
e vanno in cassa ogni anno.
Requisiti, coefficienti e aliquote hanno soglie e dettagli che
cambiano: nel piano scrivi quale regime usi e perché, e chiudi i numeri fiscali
con il commercialista prima dell'invio. Qui basta che i prospetti siano coerenti
col regime dichiarato.
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Esempio guidato
Prospetto 3
La cassa: dove si vince o si muore
L'anno 1 del laboratorio chiude a −5.240 di conto economico.
E la cassa? Facciamo il ponte:
Risultato anno 1− 5.240 € (dal conto economico).
+
Ammortamenti+ 5.000 €: costo sì, ma non esce
un euro.
−
Quota capitale della rata− 1.880 €: esce davvero,
ma non è un costo del conto economico.
=
Cassa operativa anno 1≈ − 2.120 €: coperta dalla
scorta iniziale di 6.000 €. Si sopravvive. ✓
− 5.240 €
il conto economico
(la fotografia contabile)
− 2.120 €
la cassa
(la vita reale)
6.000 €
la scorta che
fa da ponte fino all'anno 2
Nel piano: cassa mese per mese per il primo anno
(stagionalità e tempi di incasso inclusi), poi per trimestre. Il mese peggiore
dell'anno è il numero da conoscere a memoria.
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La prova regina
La rata si paga con i flussi, non con le speranze
Per chi ti finanzia la domanda è una sola: il progetto genera
abbastanza cassa da pagare la rata anche quando va peggio del previsto?
≈ 180 €
rata mensile —
10.000 € in 5 anni
≈ 810 €
flusso mensile anno 2
(utile + ammortamenti)
4,5×
copertura della rata
nell'anno 2: ampia
Regola pratica usata da molti valutatori: il flusso dello scenario
prudente deve coprire la rata con un margine — indicativamente 1,3–1,5
volte, non 1,0. Se la rata si paga solo nello scenario ottimista, il piano
non è finanziabile: meglio scoprirlo ora che a sportello chiuso.
Attenzione al primo anno: nel nostro esempio la copertura
arriva dalla scorta di cassa, non dai flussi. Dichiararlo — con la scorta già
in tabella — trasforma un punto debole in una prova di lucidità.
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Il colpo d'occhio
Il cruscotto che chi valuta costruisce sui tuoi numeri
Quattro indicatori bastano per farsi un'idea. Mettili tu, in
evidenza: eviti che se li calcolino — magari male.
🎯
Quando arrivi al pareggio
Il mese in cui i ricavi coprono i costi: nel nostro esempio il mese 7
(219 pezzi). Prima di quel mese vive di scorta.
💪
Quanto margine hai
Margine di contribuzione 58%: ogni 100 € venduti, 58 restano per
fissi e utile. Sotto il 30–40% ogni imprevisto fa male.
🏦
Quanto pesa la rata
Copertura 4,5× nell'anno 2 (e ≥1,3× nel prudente): la rata non
comanda il progetto.
🛟
Quanta autonomia hai
Scorta di cassa ÷ uscite fisse mensili: 6.000 ÷ 1.530 ≈ 4 mesi
di autonomia a ricavi zero. Tre è il minimo sindacale.
Numeri d'esempio del filo conduttore: i tuoi possono essere
diversi — l'importante è che questi quattro ci siano, calcolati e commentati.
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Esempio guidato
Lo stress test
Le simulazioni: «e se…?»
Prendi l'anno 2 e fallo andare peggio. Mostrare tu il punto di
rottura vale più di cento rassicurazioni.
Anno 2 del laboratorio
Come previsto
Ricavi −20%
Ricavi −30%
Ricavi
46.000
36.800
32.200
Margine di contribuzione (58%)
26.680
21.340
18.680
Fissi + ammortamenti + interessi
− 21.920
− 21.920
− 21.920
Risultato
+ 4.760
− 580
− 3.240
Cassa (risultato + amm. − quota capitale)
+ 7.820
+ 2.480
≈ − 180
Lettura: a −20% il conto economico va in leggero rosso ma la
cassa regge; a −30% si entra nella zona critica → piano B dichiarato: costi
comprimibili (marketing, un giorno di produzione in meno), canali da spingere,
scorta aggiuntiva.
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La traiettoria
Tre anni: crescita spiegata, non sperata
28k €
Anno 1 — la rampa
46k €
Anno 2 — il regime
50k €
Anno 3 — vicino al tetto
1️⃣
La rampa: canali che partono in
momenti diversi, pareggio al mese 7, rosso coperto dalla scorta.
2️⃣
Il regime: mercatini stabili,
online cresciuto sulle recensioni, i due negozi riordinano. +64% motivato
canale per canale.
3️⃣
Il tetto: +9% appena — la
capacità è quasi piena. Crescere ancora richiede investimento o persone:
materia per un altro piano.
La curva sospetta è quella che raddoppia ogni anno «perché
il mercato è grande». Ogni salto di ricavi deve avere il suo perché operativo:
più capacità, più canali, più ripetuti.
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L'incrocio
La coerenza: i prospetti citano il resto del piano
I ricavi vengono dal mercato
(mazzo 2): stessi clienti, stessi volumi, stessa stagionalità del funnel —
se il funnel dice 300 pezzi, il conto economico non può dirne 500.
I margini vengono dal modello
(mazzo 3): stesso prezzo, stessi variabili, stesso pareggio — al centesimo.
I costi vengono dal piano
operativo: ogni attrezzatura in tabella ha la sua riga di ammortamento;
ogni persona citata, il suo costo.
Le fonti vengono dal programma:
percentuale giusta, voci ammissibili, scorta di cassa dichiarata fuori
programma.
Il controllo finale si fa al contrario: apri il conto economico
e per ogni numero chiediti «dove l'ho giustificato?». Se una riga non ha una casa nel
resto del piano, o la giustifichi o la togli.
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Esempio guidato
Tutto insieme
Il laboratorio, in una pagina
40.000 €
programma
d'investimento (6 voci, preventivi)
30.000 €
agevolazione
(75% sull'intero programma)
10.000 €
microprestito
in 5 anni — rata ≈ 180 €
6.000 €
scorta di cassa
propria, fuori programma
mese 7
punto di pareggio
(219 pezzi/mese)
− 5.240 €
anno 1 contabile —
cassa −2.120, coperta
+ 4.760 €
anno 2 — copertura
rata 4,5×
−20% ok
stress test: la cassa
regge; a −30% piano B
Questa pagina è ciò che l'istruttore vorrebbe trovare
all'inizio del tuo piano economico-finanziario: numeri d'esempio, ma la struttura
è quella da replicare con i tuoi.
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Da evitare
Gli errori che bocciano un piano finanziario
📉
La percentuale a scaglioni
L'agevolazione si calcola sull'intero programma secondo la fascia:
calcolarla a scaglioni gonfia la copertura e sballa tutto.
🏛️
Contributi dimenticati
La previdenza c'è anche quando l'utile non c'è: assente dal piano
= pratica che torna indietro.
💧
Utile scambiato per cassa
«Anno 1 in utile, quindi ce la faccio»: e i tempi di incasso? E la quota
capitale della rata? Prospetti separati, sempre.
🏦
La rata invisibile
Chiedi un prestito ma nei prospetti la rata non c'è — succede più
spesso di quanto credi, e si vede subito.
📈
Anno 1 = anno 3
Ricavi pieni dal primo mese e nessuna crescita poi: il contrario esatto
di come funziona una nuova attività.
🎲
Investimenti a cifra tonda
40.000 tutto compreso senza una voce: dove sono i preventivi?
Che cosa è ammissibile? Non si può valutare.
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Dalla teoria allo sportello
Che cosa chiede davvero la domanda
🗂️
I format ufficiali
Piano d'impresa e descrizione dell'iniziativa nei modelli dell'ente:
nell'app trovi i fac-simile ufficiali che si precompilano
dal tuo piano.
🧭
Due percorsi
Voucher: percorso semplificato, meno prospetti.
Contributo: piano economico dettagliato. Il modulo dell'app
segue entrambe le strade.
📎
Gli allegati
Preventivi, curriculum, titoli e permessi, eventuale disponibilità
del locale: la Roadmap di avvio ti fa l'elenco per il tuo
settore.
Obiettivo: completezza al primo invio. Ogni integrazione
richiesta sono settimane di attesa — e un istruttore che ricomincia da capo
a farsi un'idea di te.
Il tutoraggio dell'ente non è un esame: è la continuazione
del piano. Arrivarci con prospetti chiari significa partire dal punto giusto.
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Prova del nove
Il tuo piano economico-finanziario è pronto se…
ogni investimento ha il suo preventivo e la sua riga di ammortamento;
le fonti coprono tutto, con la percentuale giusta del programma
(sull'intero importo, secondo la fascia) e la scorta di cassa dichiarata;
il conto economico dei tre anni riprende esattamente mercato (mazzo 2)
e modello (mazzo 3);
la cassa del primo anno è mese per mese, e conosci il mese peggiore;
la rata è nei prospetti e coperta anche nello scenario prudente;
le simulazioni (−20%, −30%) sono già fatte, con il piano B scritto.
Nell'app: il modulo Piano economico costruisce i prospetti
secondo le regole del programma e i Formats della domanda li portano nei
modelli ufficiali.
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Per continuare
La serie «Il Business Plan»
Introduzione al Business Plan le fondamenta: a cosa serve, com'è fatto, cosa lo rende credibile.
Il mercato in numeri bacini, fonti ufficiali e quote motivate.
Il modello economico prezzo, margini e punto di pareggio.
Il piano economico-finanziario — questo mazzosei qui
Presentare il progetto l'elevator pitch: il piano in due minuti.
Prossimo passo: apri il Piano economico nell'app e
completa investimenti e fonti del tuo programma: le percentuali e i controlli di
soglia li fa lui. Nel mazzo 5 impari a raccontare tutto questo in due minuti.
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